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Steuerliche Hilfe wegen Corona ein stumpfes Schwert!
Diplom-Kaufmann Univ. Dr. Rainer schenk (PhD.) Steuerberater • März 17, 2020
Anträge auf steuerlichen Entlastung wegen Corona sinnlos?
KANZLEI DR. SCHENK die zertifizierte Spezialkanzlei.
Wir haben den Maßnahmenplan von Altmaier und Scholz unter die Lupe genommen. Heute zum Themas steuerliche Entlastung für Unternehmen.
Folgende Schutzschild Maßnahmen haben die beiden "beschlossen":
Steuerliche Liquiditätshilfe für Unternehmen
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a. Die Gewährung von Stundungen wird erleichtert. Die Finanzbehörden können Steuern stunden, wenn die Einziehung eine erhebliche Härte darstellen würde. Die
Finanzverwaltung wird angewiesen, dabei keine strengen Anforderungen zu stellen. Damit wird die Liquidität der Steuerpflichtigen unterstützt, indem der Zeitpunkt der
Steuerzahlung hinausgeschoben wird.
Kommentar KANZLEI DR. SCHENK zu a):
Es ist vollkommen unverantwortlich, den Finanzämtern die Entscheidung alleine zu überlassen, ob eine erhebliche Härte vorliegt. Die betriebswirtschaftliche Situation ist von einem deutschen Beamten der Finanzverwaltung kaum oder schwerlich zu beurteilen. Das liegt in der Natur der Sache! Man müsste daher jedem Antrag eine Expertise beifügen, anhand derer der Beamte hoffentlich nachvollziehen kann, ob die Voraussetzungen für eine erhebliche Härte gegeben sind. Bei dem Beamten handelt es sich aber nicht um einen sachverständigen Dritten, der sich schnell ein Bild machen kann, da es hier in erster Linie um die wirtschaftliche Situation des Unternehmens und die Liquiditätslage des Unternehmens geht. Ob das Beurteilungsvermögen der Finanzämter hierfür ausreicht, bleibt abzuwarten.
Fazit: Das Instrument der Stundung ist nichts neues und stellt auf den ersten Blick ein stumpfes Schwert dar, weil es immer noch und wie bisher eine Ermessensentscheidung des Beamten vor Ort ist, über einen Antrag zu befinden.
Was nützt am Ende eine Steuerstundung, wenn die betroffene Steuer wegen einer schlechten wirtschaftlichen Entwicklung des Unternehmen nach dem Ende von Corona nicht bezahlt werden kann. Hat man sich hierüber schon Gedanken gemacht?
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b. Vorauszahlungen können leichter angepasst werden. Sobald klar ist, dass die Einkünfte der Steuerpflichtigen im laufenden Jahr voraussichtlich geringer sein werden, werden die Steuervorauszahlungen unkompliziert und schnell herabgesetzt.Die Liquiditätssituation wird dadurch verbessert.
Kommentar KANZLEI DR. SCHENK zu b):
Nicht wirklich ein NOVUM! Diese Anträge kann man schon immer stellen, sofern sie plausibel sind. Problem: Erkennt der Finanzbeamte den Zusammenhang zwischen Prognoserechnung und der Notwendigkeit der Anpassung. Zwischen der zum Stillstand gekommenen Unternehmen und der nicht von Corona betroffene Unternehmen gibt es genug Betriebe, die nur über eine vage Prognoserechnung abzubilden sind. Erkennen die Finanzämter so etwas an? Bleibt abzuwarten.
Fazit:
Bereits die zum 10.03.2020 geleisteten Steuervorauszahlungen für 2020 müssen mittels Antrag zurückgeholt werden und der Begründung zum Anpassungsantrag muss eine Ertragsvorschau und Liquiditätsvorschau beigelegt werden. Daran scheitern womöglich und bereits die meisten Unternehmen und deren Steuerberater.
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c. Auf Vollstreckungsmaßnahmen (z. B. Kontopfändungen) beziehungsweiseSäumniszuschläge wird bis zum 31. Dezember 2020 verzichtet, solange der Schuldner einer fälligen Steuerzahlung unmittelbar von den Auswirkungen des
Corona-Virus betroffen ist.
Kommentar KANZLEI DR. SCHENK zu c):
Ab einer bestimmten Größenordnung darf das örtlich zuständige Finanzamt solche Entscheidungen auf Sachbearbeiterebene oder SGL Ebenen nicht mehr alleine entscheiden. Also wird auch hier der Entscheidungsprozess schwierig oder langsam sein. Ohne den versierten Steuerberater kommt das Unternehmens hier nicht weiter. Verhandlungen vor Ort im Amt sind zu empfehlen. Bis zur Entscheidung sollte Vollstreckungs-Stop beantragt werden.
Im Ergebnis zeigt dieser Teil des Schutzpakets der Regierung, dass es sich bei den Maßnahmen um nichts neues handelt. Da es den Finanzämtern selbst überlassen wird, zu entscheiden, ob Anträgen stattgegeben wird, handelt es sich insgesamt um ein "stumpfes Schwert".
www.kanzleidrschenk.de
Blog KANZLEI DR. SCHENK
KANZLEI DR. SCHENK Wer seine Steuerkanzlei im Griff hat, sollte wie ein Unternehmer denken und handeln. In der heutigen Zeit kann es nicht sein, dass Steuerberater wie früher höchst ineffizient arbeiten und ihre Mandanten und Mandantinnen mit zu hohen Gebühren belasten. Sehr gut strukturierte Kanzleien sollten in der Lage sein, die Gebühren um bis zu 50% zu senken. Der Ertrag für die Kanzlei schmälert sich dabei durch optimierte Prozesse und Automatisierung nicht. Alles andere wäre nicht mehr zeitgemäß und erst recht nicht fair! Wir wissen als ISO 9001:2015 zertifizierte Steuerkanzlei und Softwareentwickler, wovon wir reden. www.kanzleidrschenk.de #steuerberater #steuerberatung #digitalebuchhaltung
Dr. Rainer Schenk (ISO 9001-2015 zertifizierte Kanzlei Dr. Schenk) Portfolioerweiterung als Mittelverwendungskontrolleur gemäß § 5c Vermögensanlagengesetz
Kapitalertragsteuerabzugsverpflichtung bei allen Vermögensanlagen, auch bei festverzinslichen Nachrangdarlehen
Finanzämter und Eisdielen - empfindliche Mehrsteuern als Ziel.
Im Wahljahr 2021 entscheidet sich scheinbar für viele Unternehmen "VIELES". Dass es zu einer von den GRÜNEN und in persona von KOBOLD-Baerbock angeführten Regierung kommen wird, ist offensichtlich. Schaut man sich das Wahlprogramm der Grünen an, wird einem schnell klar, dass für vermögende Menschen und vor allem für Unternehmen zukünftig eine landesweite Enteignung und/oder zu entscheidenden Beschneidung unternehmerischer Freiheiten droht. Zahlreiche Unternehmer*innen kommen derzeit auf uns zu und bitten um unseren Rat und Expertise, ob und unter welchen Voraussetzungen eine Unternehmensflucht, respektive Unternehmensverlagerung ins Ausland Sinn macht und wenn ja, was dies an Kosten und Steuern auslösen wird. Wir stehen daher mit unseren vorhandenen und neuen Mandanten*innen im engen Austausch und gestalten für diese ein sinnvolles individuelles Verlagerungsmodell. Vermögende Privatpersonen hingegen beraten wir in der jetzigen Lage sehr eng in Punkto vorweggenommene Erbfolge und Verlagerung /Umschichtung von Vermögen zur Vermeidung von Negativzinsen, Enteignung und Flächenbrand durch die Dynamisierung der Inflation. Wenn auch Sie entsprechende Gedanken "umtreibt", so können Sie gerne auf unsere Expertise vertrauen und in einer ersten "Online" TeleTax-Sprechstunde mit uns über solche Themen sprechen. Das Honorar für die Sprechstunde durch einen zertifizierten Steuerberater und/oder Rechtsanwalt wird im Fall einer Beauftragung vollständig auf das Gesamthonorar angerechnet. Zur Terminierung nutzen Sie gerne unseren eTermin Online Shop der KANZLEI DR. SCHENK https://www.kanzleidrschenk.de/steuerberater-online-shop
Wir beraten als Steuerberater zu 100% digital und das seit 2016.
Nachrangdarlehen und Lending - Kapitalertragsteuer Abzugsverpflichtung ab 2021 im Bereich Crowdinvesting und Crowdlending
PhDr. Dr. Rainer Schenk (PhD.) als langjähriger Dozent und Gast-Professor an internationaler Universität zum Thema Crowdfunding und Digitalisierung der Unternehmensfinanzierung
Erörterung der rechtlichen Rahmenbedingungen beim Crowdlending, insbesondere bzgl. der Kapitalertragsteuer Abzugsverpflichtung ab dem 01.01.2021.
Bei allen Crowdinvesting Finanzierungen mittels Nachrangdarlehen besteht eine Abzugsverpflichtung für Kapitalertragsteuer . Grund: Der partiarische Charakter prägt in diesen Fällen das Nachrangdarlehen und löst somit die Rechtsfolge der Kapitalertragsteuer-Abzugsverpflichtung aus. Das betrifft auch die Finanzierung von Immobilien-Projekten mittels Crowdfunding und Nachrangdarlehen. Bei Nichtbeachtung der Gesetzeslage machen sich die Emittenten und Projektverantwortlichen strafbar.-